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2012年5月3級学科試験(58)相続・事業承継「死亡保険金の税金」

相続・事業承継(学科)独学 3級FP技能士 試験 解説 FP3級合格対策チーム 岡村真由美 中野克彦 福島由恵
 問題(58)

契約者(=保険料負担者)が夫、被保険者が妻、死亡保険金受取人が子である生命保険契約において、子が受け取る死亡保険金は、(    )の課税対象となる。
1) 相続税
2) 贈与税
3) 所得税



岡村真由美
 解説者:岡村 真由美

    (DCプランナー、CFP(R)、1級FP技能士)




正解:2) 【死亡保険金の税金】

契約者が夫、被保険者が妻、死亡保険金受取人が子である生命保険契約において、子が受け取る死亡保険金は、贈与税の課税対象となります。



 【イラストテキスト該当ページ】

  リスク管理 11.保険料・保険金と税金
     「生命保険の保険金をもらったときの税金」
       (1)死亡保険金にかかる税金(P.110)




【過去の出題】
2011年5月3級学科試験(50)タックス「保険金の税金」
2011年1月3級学科試験(40)リスク「保険金の税金」
2010年1月3級学科試験(10)リスク「保険金の税金」
2007年9月3級学科試験(10)リスク「保険と税」
2007年5月3級学科試験(39)リスク「保険金と税金」


【解 説】
「リスク管理」保険金の税金に関する定番問題でした。
「タックス」でも出題されています。

今回は、「相続」から出題されました。
テキストは、「リスク管理」にのっていますので、参照して下さいね。

死亡保険金を受け取った場合は、契約者、被保険者、受取人の関係により所得税、相続税、贈与税のいずれかの税金がかかってきます。


┌───┬───┬────┬───────┬─────────┐
│保険金│契約者│被保険者│  受取人  │   税金    │
├───┼───┼────┼───────┼─────────┤
│   │ 夫 │ 夫  │  相続人  │相続税(非課税あり)│
│   ├───┼────┼───────┼─────────┤
│   │ 夫 │ 夫  │相続人以外の人│相続税(非課税なし)│
│死亡 ├───┼────┼───────┼─────────┤
│保険金│ 夫 │ 妻  │   夫   │所得税(一時所得) │
│   ├───┼────┼───────┼─────────┤
│   │ 夫 │ 妻  │   子   │贈与税      │
├───┼───┼────┼───────┼─────────┤
│   │ 夫 │ ー  │   夫   │所得税(一時所得) │
│満期 ├───┼────┼───────┼─────────┤
│保険金│ 夫 │ ー  │   妻   │贈与税      │
└───┴───┴────┴───────┴─────────┘


いずれの場合が問われてもどんな税金がかかるかわかるようにしておきましょう。

下記のポイントをおさえておくと、丸暗記でなく覚えることができると思います。
表を見ながら確認をしておきましょう!

(1)相続税がかかる場合
契約者と被保険者が一緒で死亡保険金が支払われた場合は、相続税がかかります。

(2)所得税がかかる場合
契約者と受取人が一緒の場合は、死亡保険金、満期保険金いずれの場合も一時所得になり、所得税がかかります。

(3)贈与税がかかる場合
契約者が生きている間に、契約者以外の人が保険金を受取った場合は、贈与税がかかります。

保険金の税金というと苦手意識のある人がいるかもしれませんが、問題を解くときは、契約者、被保険者、受取人を書いてみると落ち着いて解けると思います。



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